A poco menos de un año de la entrada en vigencia de la Ley de Cumplimiento de las Obligaciones Tributarias, el Servicio de Impuestos Internos (SII) entregó un primer reporte sobre cómo se llevó a cabo la fiscalización del tope máximo de 50 transferencias con objeto de reducir el comercio informal.

En ese sentido, cobra relevancia recordar en qué consiste dicha normativa, cuáles son las excepciones, qué tipos de cuentas bancarias están afectas y cómo formalizarse, entre otros.

¿Qué significa el límite de 50 transferencias al mes que ahora vigila el SII?

La ley contempla que los bancos u otras instituciones financieras deben informar al SII cuando las cuentas de una persona reciban más de 50 abonos de diferentes personas o entidades en un día, semana o mes. También, cuando se registren al menos 100 abonos en un semestre.

Además de transferencias, la ley también obliga a informar movimientos por 1.500 UF (cerca de 60 millones de pesos) al SII, en concreto, cuando este monto se registre de forma diaria, semanal o mensual.

Una vez que el SII recibe la información, determinará si es necesario investigar a fondo cada caso. De considerarse pertinente, se pueden tomar medidas preventivas, revisiones de cumplimiento, auditorías, entre otras, para establecer si se trata de un caso de incumplimiento tributario.

Qué cuentas revisa el SII con el nuevo tope de transferencias

Aunque al comienzo la legislación solo contemplaba productos bancarios dentro de la normativa, luego se indicó que deben reportarse los topes de transferencias en cualquier tipo de producto, sean de naturaleza bancaria o no bancaria, como las tarjetas prepago. Otros tipos de cuentas a reportar son las cuentas corrientes bancarias, cuentas a la vista, de ahorro a plazo, a la vista, para vivienda y a plazo con giros diferidos.

¿Qué pasa si recibo más de 50 transferencias por vender cosas en Marketplace o ferias libres?

Si recibes los pagos de dichas transacciones a través de transferencia bancaria o en tus tarjetas de prepago, la entidad estará obligada a notificar al SII en caso de que se exceda el límite establecido en la ley.

¿Existen excepciones, por ejemplo, si recibo depósitos de mis amigos o familiares?

La ley entiende que existen situaciones excepcionales o esporádicas en las que una persona podría superar el tope de transferencias y en las que no está involucrado un negocio. Por ejemplo, si eres el tesorero del curso de tus hijos o si eres el organizador de un evento social.

En ese sentido, recordar que el espíritu de la norma es fiscalizar la informalidad. Por lo tanto, exceder el límite de transferencias en un mes no implicará sanciones, siempre y cuando no estén relacionadas con una actividad comercial no declarada.

Cómo declarar correctamente ingresos que llegan por transferencias de tipo comercial

En Chile, cualquier persona que quiera empezar su propio negocio necesita formalizar su emprendimiento para poder trabajar legalmente. “Iniciar actividades” significa registrar oficialmente un negocio o actividad económica ante el SII.

Al hacerlo, el ente reconoce que el negocio existe, y desde ese momento, el contribuyente debe cumplir con sus obligaciones tributarias, como emitir boletas o facturas, pagar impuestos como el IVA, y declarar ingresos.

Puedes hacerlo a través del sitio web del SII.